Как да получите баланс на S Corp, който да съответства на данъчна декларация

Данъчните изготвители на IRS формуляр 1120S за корпорация по подраздел S са длъжни да правят годишно изчисление, за да съгласуват баланса на корпорацията по данъчната декларация, списък L, с нетния доход или загуба, отчетени в данъчната декларация. Изчисленията по списък М1 обикновено са необходими, за да се направят тези корекции, за да се съчетаят разликите в края на годината между баланса на данъчната декларация и баланса на финансовия отчет на корпорацията S.

  1. Прегледайте отчета за доходите на S Corp.

  2. Започнете с нетния доход на корпорацията, записан в счетоводните книги на компанията. Въведете тази сума в ред 1 от списък M1. Тази сума обикновено се различава от нетния доход по ред 21 на данъчната декларация поради временни и постоянни разлики между счетоводното отчитане на данъците и финансовото счетоводство.

  3. Добавете освободен от данък доход

  4. Добавете всички суми на дохода по ред 2, отчетени директно в списък К, които не са включени в данъчната декларация. Някои елементи на дохода в S Corporation се отнасят директно към акционерите и се отчитат в техните декларации за данък върху доходите на физически лица, но не са включени в облагаемия доход във формуляр 1120S. Например банковите лихви се отнасят директно към акционерите, но не се облагат с данъчната декларация.

  5. Включете всички удръжки

  6. Включете всички приспадания, вписани в книгите, но не вписани в данъчната декларация на ред 3. Тези допълнения могат да включват всички разходи за амортизация, взети в счетоводните книги, които са повече от разрешените разходи за амортизация по данъчната декларация, половината от разходите за бизнес хранене и развлечения забранено при данъчната декларация, или санкции на IRS и разходи за лихви, записани в книгите, но не са разрешени за данъчната декларация.

  7. Общо какво имате досега

  8. Добавете редове от 1 до 3 и въведете общата сума на ред 4. Всички тези добавки са включени в данъчната декларация, увеличавайки нетния облагаем доход, но са отчисления в счетоводните книги на компанията.

  9. Добавете необлагаема лихва

  10. Изчислете всички допълнителни елементи на дохода, вписани в книгите, но не включени в данъчната декларация. Например всички освободени от данъци лихви, като лихви по държавни облигации, не са включени в данъчната декларация, тъй като не се облагат с данъци, въпреки че са доход във финансовите отчети.

  11. Сметка за амортизация

  12. Въведете всички разрешени удръжки върху данъчната декларация, която не е взета в счетоводните книги на компанията, на ред 6. Например, ако компанията използва ускорен метод за амортизация на активи или взема бонус амортизация върху данъчната декларация, разходите за амортизация ще бъдат по-големи в данъчната декларация отколкото във финансовите отчети. Разликата между амортизационната сума на ред 14 от данъчната декларация и счетоводната амортизация ще бъде въведена на ред 6.

  13. Направете окончателното изчисление

  14. Изчислете сумата от редове 5 и 6 и въведете общата сума по ред 7. Отнемете тази сума от общата сума по ред 4. Въведете резултата на ред 8. Ред 8 трябва да съответства на облагаемия доход от данъчната декларация, като се съчетаят разликите между счетоводството доход и облагаем доход.

  15. Бакшиш

    Ако вашият малък бизнес расте, вашите изисквания за подаване на данъци могат да се променят. Например, S корпорация с активи над 10 милиона щатски долара е необходима, за да попълни График М3 вместо График М1. Консултирайте се с данъчен специалист за всички въпроси, които може да имате относно S корпорации.