Какво представлява баланс на справедливата пазарна стойност?

Балансът е моментна снимка на финансовото състояние на вашата компания, която може да бъде прочетена от счетоводители, инвеститори и одитори, за да се определи колко добре се справя вашата компания. Това е като рентгенова снимка на вашия бизнес, защото тя изброява всичките ви активи и пасиви, което не е нещо, което вашият маркетинг мениджър обикновено разкрива в селфи.

Обикновено балансът показва балансовата стойност или цената на активите.

Счетоводният баланс на справедливата пазарна стойност е различен по това, че вместо това показва ликвидационната стойност на активите.

Разбиране на разходите по балансова стойност

Повечето баланси показват разходите за активи минус амортизацията, а не каква стойност биха стрували тези активи, ако бъдат продадени. Тези разходи са известни и като балансови стойности. Този подход е толкова често срещан, че когато четете термина балансови стойности, в сравнение с справедливата пазарна стойност, можете спокойно да предположите, че авторът обсъжда балансите на разходите.

Активите се отчитат по балансова стойност, каквато е платила компанията, за да ги придобие, която е известна като историческа цена. Ако активът има ограничен живот, както повечето оборудване, компанията бавно обезценява стойността на актива през годините. С малки изключения, като акции и облигации, балансовата стойност може да спадне, но не и да се покачи.

Използването на балансови стойности в баланса ви дава по-добро разбиране за действителното изпълнение на инвестирания капитал на компанията, както и картина на промените в собствения капитал или нетната стойност на компанията.

Разбиране на справедливата пазарна стойност

Справедливата пазарна стойност (FMV) или пазарната стойност е цената, която някой е готов да плати за актив при непрекъсната покупка, при която купувачът няма връзка с продавача и при обстоятелства, при които нито една от страните не е под натиск, и двете имат необходимите факти за артикула.

За повечето активи няма начин да се оцени точно справедливата пазарна стойност, докато активът не бъде продаден. Някои ценни книжа са изключение, тъй като цената може лесно да се определи, като се разгледа текущата продажна цена на пазара.

Можете обаче да оцените справедливата пазарна стойност.

Счетоводният баланс на справедливата пазарна стойност добавя капиталови печалби към неразпределената печалба, за да покаже промени в собствения капитал, така че може да бъде по-трудно да се види какво представлява неразпределената печалба или какви промени е имало в нетната стойност.

Амортизация Vs. Пазарна стойност

Има моменти, когато амортизираната балансова стойност на даден актив може да се доближи до пазарната му стойност, но това обикновено не е така. Амортизацията е просто счетоводен инструмент, използван за разпределяне на цената на даден артикул през очаквания живот.

Да предположим, че сте закупили нов стол на цена на дребно от $ 350 и използвате правилото за обща амортизация, препоръчано от IRS за офис мебели, за да го амортизирате за седем години. След първата година бихте похарчили $ 50 и амортизираната му стойност би била $ 300. Това би било много по-високо от справедливата му пазарна стойност, тъй като малко хора биха искали да купят употребяван стол само с 50 долара по-малко от нов.

Защо може да ви е необходим баланс на FMV

Кредиторите обичат да виждат баланси на разходите, защото те могат да илюстрират финансовите резултати на компанията във времето. Всяка година бизнесът запазва повече печалби, колкото повече расте неговата нетна стойност и по този начин, толкова по-способна е компанията да може да изплаща заеми.

Счетоводните баланси обаче не показват цялата картина. Стойността на активите често е под пазарната стойност, което означава, че компанията може да струва повече, отколкото показва балансът на разходите. Така че, по отношение на ликвидността, балансът на справедливата пазарна стойност може да разкрие повече стойност и по-добра кредитоспособност от баланса на разходите.

Ето защо някои заемодатели може да искат да видят и двата баланса.

Както отбелязва професор Майкъл Лангмайер от университета Пърдю, това често се случва за фермите. Стойността на ликвидността на дадено стопанство може да бъде много по-висока от счетоводната му стойност въз основа на разходите, особено ако стойността на земята е оценена.

Като опростен пример, представете си, че започвате бизнес за озеленяване и сте купили стар камион и някои инструменти за 5000 долара на търг. Въпреки това, имате неплатена сделка и ако трябваше да продадете тези активи, вероятно ще получите 20 000 долара - тяхната справедлива пазарна стойност. Ако кандидатствате за заем от 10 000 щатски долара, банковият мениджър би имал много по-лесно време да одобри този заем, ако знаеше, че вашият бизнес държи 20 000 долара обезпечение.

Определяне на справедлива пазарна стойност

Има четири начина за определяне на справедливата пазарна стойност на даден актив.

Разходи минус икономическа амортизация: При условие, че сте закупили актива по справедлива пазарна стойност, за начало обикновено можете да използвате този метод. Имайте предвид, че икономическата амортизация е различна от амортизацията, използвана от счетоводителите или IRS. Вместо да се амортизира активът с фиксирана сума всяка година, икономическата амортизация обикновено пада бързо, след като закупите нов артикул и след това бавно се обезценява повече всяка година въз основа на неща като износване.

Като пример, ако сте закупили ново превозно средство за вашия бизнес, вероятно ще се амортизирате с 20% през първата година. Тогава обикновено ще се амортизира с още 10% всяка година през следващите четири години. Така че, ако сте закупили ново превозно средство за 20 000 долара, в началото на шестата година справедливата му пазарна стойност може да бъде около 50% или 10 500 долара.

Сравними продажби: Това е често срещан начин за определяне на FMV и често се използва за определяне на стойността на недвижимите имоти. Намерете два или три актива, сравними с вашия наскоро продадени, и осреднете стойностите им, за да оцените FMV на актива си.

Разходи за подмяна: Застрахователните компании често обсъждат разходите за заместване, когато определят справедливата пазарна стойност, но за оценка на стойността на вашите активи обикновено не е най-добрият метод. Разглеждането на разходите за подмяна обаче може да ви помогне да определите дали оценката ви е твърде висока. Ако сте изчислили, че FMV на дадено оборудване е на $ 50 000, но разберете, че можете да го замените с ново оборудване за $ 40 000, тогава първоначалната ви оценка е била поне $ 10 000 твърде висока.

Оценки: Получаването на експертно мнение често е най-надеждният начин за определяне на FMV, различен от действителното излагане на вашите активи за продажба.

Елементи на баланса на FMV

Елементите на баланса на справедливата пазарна стойност могат да бъдат същите като баланса на разходите. Единствената разлика е как се записва доларовата стойност на активите.

В своите шаблони за баланс на пазарната стойност за ферми Майкъл Лангмайер препоръчва да се използват три колони, едната показва стойността в началото на годината, другата за края на годината, като третата колона е средната стойност на двете. Тези средни стойности могат да се използват за изчисляване на финансови коефициенти.

Счетоводният баланс трябва да започва със списък на всички ваши бизнес активи, последван от списък на всички ваши бизнес пасиви и собствения капитал. За да изчислите собствения капитал, извадете общите пасиви от общите активи.

Тъй като FMV балансът често се използва за определяне на ликвидност и платежоспособност, можете да ги включите в края на баланса. Ликвидността определя колко би струвал вашият бизнес, ако беше продаден днес, докато платежоспособността измерва размера на задълженията и задълженията за разходи в сравнение с размера на собствения капитал, който вие като собственик сте инвестирали в компанията.

Тъй като балансът на FMV показва ликвидационни стойности, трябва да имате предвид, че обикновено има данъчно задължение, ако трябва да продадете тези активи. Следователно може да е разумно включването на отсрочени данъци като задължения при съставяне на баланс на FMV.