Стъпки към създаването на счетоводен работен лист

Ако управлявате малък бизнес, създаването на счетоводен лист преди изготвянето на финансовите отчети може да гарантира, че всички сметки, представени в отчетите, са точни. Работният лист се състои от раздели, които изброяват в колонен формат първоначалния пробен баланс на компанията, корекции на пробния баланс, коригиран пробен баланс, отчет за доходите, баланс и отчет за неразпределената печалба. Всеки раздел на работния лист трябва да има дебитна и кредитна колона с балансирани суми.

Пробен баланс

Пробният баланс изброява всички сметки за активи, пасиви, приходи и разходи, използвани през финансовата година. Всички сметки с дебитно салдо са изброени в една и съща дебитна колона, а всички сметки за кредитно салдо са изброени под една и съща кредитна колона. Сумата от всички дебитни салда трябва да се равнява на сумата от всички салда по кредити.

Корекции на пробния баланс

В края на фискалната година някои коригиращи записи в дневника се осчетоводяват в определени сметки, които отразяват активността за текущата фискална година. Например годишният разход за амортизация може да бъде включен в този раздел като дебит за амортизационни разходи и кредит за натрупана амортизация. Всяко салдо по сметката, което се нуждае от корекция, ще има дебитна или кредитна сума, посочена в този раздел. Сумата на всички дебити и кредити в този раздел също трябва да бъде равна.

Коригиран пробен баланс

Този раздел включва всички салда от първоначалното пробно салдо и коригираните салда за тези сметки, подлежащи на коригиране на записи. Трябва да се добавят дебитите и кредитите на коригираното пробно салдо и общите им суми да бъдат равни.

Отчет за доходите

Разделът за отчета за доходите съдържа всички салда по сметките за приходи и разходи. Когато се добавят колоните за дебит и кредит, общите суми не трябва да балансират. Ако общият кредит е по-висок от общия размер на дебита, разликата е равна на нетния доход за финансовата година; той се добавя към общия дебит, за да балансира общо дебити и кредити. Ако общата сума на дебита е по-висока, тогава е възникнала нетна загуба и тази сума се добавя към общата сума на дебита за балансиране.

Отчет за неразпределената печалба

Отчетът за неразпределената печалба отразява промените в сметката за неразпределена печалба, която е част от раздела за капитала на собственика на баланса. Този раздел обикновено показва начално салдо по кредита, дебит за всички печалби, изплатени на собствениците на компанията, и кредит или дебит за реализиран нетен доход или нетна загуба за периода. Разликата между дебитните и кредитните суми е крайният баланс на неразпределената печалба, който се добавя към общия дебит за целите на балансирането и се включва като сума на кредита в раздела за баланса.

Баланса

Счетоводният баланс включва всички активи, пасиви и салда по сметка на собственика. Общата сума на дебитните и кредитните колони трябва да бъде равна и балансирана.