beonlinebyhp.com

Компаниите използват финансови отчети - отчети за доходите, баланси и отчети за паричните потоци - за проследяване и оценка на своите оперативни и финансови резултати. Според проучване, проведено от Американския институт на CPA през 2009 г., само пет от 500 компании са използвали директния метод за изготвяне на своите отчети за паричните потоци. Това се дължи на сложността на проследяването, свързана с директния метод. Дейности, включващи дължими банкноти, се появяват както в оперативните дейности, така и в разделите за финансови дейности.

Определен директен метод

За разлика от индиректния метод, който взема информацията от отчета за доходите и прави корекции, за да установи размера на използваните парични средства, прекият метод представя само дейности, които влияят върху паричния поток. Ако даден елемент или дейност не е повлиял на паричния поток, той не се появява никъде в отчета за паричните потоци. В операционния раздел на отчета за паричните потоци директният метод отчита касовите постъпления и паричните плащания. Паричните постъпления включват пари в брой, събрани от клиенти, и получени дивиденти и лихви. Плащанията в брой включват пари в брой, платени на служители, пари в брой на продавачи и плащания на лихви и федерални данъци върху доходите. Нетният паричен поток се равнява на разликата между тези парични постъпления и паричните плащания.

Бележки Платими

Платежната нота е свързана с краткосрочен банков заем или запис на заповед и се появява в баланса на компанията като краткосрочно задължение в размер на дължимата главница. Тъй като компанията изплаща бележката, сумата, показана в баланса като платима бележка, намалява. Задълженията за плащане са подобни на задълженията и получават подобно третиране в оперативния раздел на отчета за паричните потоци. В отчета за паричните потоци счетоводителите записват всички парични плащания, извършени върху главницата, в раздела за финансиране. В този раздел счетоводителите записват и всички нови парични постъпления от нови краткосрочни бележки или заеми, с които дружеството влиза. При директния метод за изготвяне на отчети за паричните потоци компаниите записват размера на лихвите, които са платили, върху бележка, платима на отделен ред в операционния раздел.

Пример за това как работи

Кажете, че XYZ Services използва директния метод за изготвяне на своя отчет за паричните потоци. В операционната секция на отчета за паричните потоци XYZ показва 200 000 щатски долара парични постъпления от клиенти, 117 000 щатски долара в брой, платени на доставчици и доставчици и 3 000 щатски долара в брой, платени като лихва върху дължими банкноти. Изваждането на плащанията в брой от касовите бележки дава общо парични суми, генерирани от операции от $ 80 000. В раздела за финансиране на отчета за паричните потоци XYZ Services показва 20 000 щатски долара в главницата, извършени върху дължимите банкноти.

Обяснен процес на помирение

Съгласно косвения метод отчетът за паричните потоци свързва отчета за доходите и баланса. При директния метод обаче отчетът за паричните потоци няма очевидна връзка с отчета за доходите. За да свържат нетния доход от отчета за приходите на компанията с нетните парични средства, генерирани от компанията, счетоводителите на компанията трябва да използват процес на корекция и съгласуване. Тъй като обаче увеличението или намалението на дължимите ноти вече се отчита в операционната секция, счетоводителите не правят корекции на дължимите банкноти по време на това съгласуване.