beonlinebyhp.com

Отчетът за паричните потоци е един от финансовите отчети, на които инвеститорите разчитат, за да преценят финансовата сила на компанията. Силният паричен поток поставя компанията в добра позиция да разшири бизнеса си, да инвестира в нови проекти и да изплаща дивиденти на акционерите. Фирмата има два избора за начина, по който изготвя своя отчет за паричните потоци: директния метод и косвения метод. От двата метода директният метод е най-лесен за разбиране, защото е ясен.

Отчет за паричния поток

Отчетът за паричните потоци разделя източниците и използването на паричните средства на компанията в три категории: паричен поток от оперативни дейности, паричен поток от инвестиционни дейности и паричен поток от финансови дейности. От трите паричните потоци от оперативни дейности предоставят оценка на паричното състояние на организацията от основната й дейност. Нарастването или постоянните парични средства от операции са добър показател за дългосрочната жизнеспособност на компанията. Паричните средства от инвестиционни дейности представляват парични средства от инвестиции в машини, имоти и оборудване, разпореждане с активи и печалби и загуби от инвестиции. Паричният поток от финансови дейности представлява източници и използване на парични средства от банкови заеми, изплащания на заеми, предлагане на дългове и акции и плащания на дивиденти.

Директен метод

Директният метод е един от начините на компанията да изготви своя отчет за паричните потоци за представяне пред акционерите. Както общоприетите счетоводни принципи в САЩ (GAAP), така и Международните счетоводни стандарти (IAS) препоръчват на компаниите да представят оперативни парични потоци, използвайки формата на директния метод. Освен това директният метод е ясен и по-лесен за разбиране. По същество директният метод сортира всички транзакции на дадена компания и ги обобщава в категории, подобни на вземане на банково извлечение и сортиране на чекове, вид платена сметка и депозити по източник на приток. Например при оперативните дейности директният метод разделя събраните пари от клиенти, паричния поток и изброява паричните потоци като наем, платен като отрицателни числа, за да се получат пари от операции.

Косвен метод

Косвеният метод е малко по-труден за разбиране. Той по същество представлява съвместяване на нетния доход от начисляване с парични потоци от оперативни дейности. Начислението отчита приходите и разходите, когато те възникнат, независимо кога паричните средства сменят ръцете си. Например, при счетоводното начисляване на дадено предприятие, компанията записва продажба, дори ако клиентът все още не е платил фактурата си. Съгласно косвения метод, компанията започва с нетен доход, както се отчита в отчета за доходите, и коригира нетния доход на база начисление, а не на парична база. Например, тъй като амортизацията е непаричен разход, косвеният метод добавя сумата към нетния доход. Увеличението на вземанията е използване на пари, тъй като по същество компанията предоставя стока на клиент на кредит.

Отчитане

Повечето компании избират да отчитат отчета за паричните потоци, използвайки косвения метод, тъй като счетоводното отчитане на начисляването осигурява по-добра мярка за приливите и отливите на бизнес активността. В допълнение, косвеният метод се оказва по-малко сложен за целите на отчитането. Представете си компания като General Electric, която използва директния метод, за да изготви своя отчет за паричните потоци, което по същество е като да преминете през цялото банково извлечение на компанията. Въпреки това, компаниите могат да изготвят отчет за паричните потоци, използвайки директния метод със съгласуване с косвения метод като допълнителна информация.